Ситуація з ПДВ: як вирішити проблему з дебетом рахунку

Вважаємо, що зараз таку суму можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку : Дт441 – Кт6442.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, постачальник не скористався правом на адміністративне оскарження. Але ще була можливість судового оскарження.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«якщо платник не скористався правом на адміністративне оскарження, то рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) оскаржуються в судовому порядку в шестимісячний строк з дня отримання платником такого рішення від контролюючого органу» (категорія ЗІР 101.18 відповідь на питання «Які встановлено строки оскарження в судовому порядку рішення контролюючого органу про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, якщо до подання позовної заяви не проводилася/проводилася процедура адміністративного оскарження?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40629 ).

Тобто потрібно було подати позов до суду орієнтовно до 28.10.23 р.

Та у разі якщо цього не було зроблено – саме у жовтні 2024 р. потрібно було віднести на витрати – Дт949 – Кт6442.

Згідно з п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ), «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Саме тому зараз таку суму можна списати тільки за рахунок нерозподіленого прибутку: Дт441 – Кт6442.

Раді допомогти, звертайтесь ще!