☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання безнадійної заборгованості: облік валютних операцій підприємства
На нашу думку, Ви можете прийняти рішення про списання такого боргу (дебіторської заборгованості нерезидента ) на підставі ст. 605 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB#n3033).
Проте, маєте враховувати наступне:
1) буде коригування по п. 139.2 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату на суму списаного боргу (Дт 944 Кт 3712), додаток РІ ряд. 2.1.3
- на зменшення фінрезультату - не буде коригування, бо не дотримані умови безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256)
2) податок на репатріацію з доходів нерезидентів утримується, зокрема, з таких доходів нерезидентів - ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752):
"141.4.1. ...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."
Отже, списана заборгованість по авансу нерезиденту може розглядатись як безповоротна допомога за визначенням п. 14.1.257 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256), і відповідно може бути оподаткована податком на репатріацію як "інші" доходи за п. 141.4.1 ПКУ.
3) є ще коригування на збільшення фінрезультату на суму наданої безповоротної допомоги неплатниу ПнП за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713). Ряд. 3.1.10 додатку РІ
При цьому:
- якщо зі списаної суми боргу утримується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ немає (нерезидент вважається платником податку на прибуток)
- якщо з списаної суми боргу податок на репатріацію не утримується згідно норм міжнародного договору і за наявності довідки про резиденство, то буде коригування за п. 140.5.10 ПКУ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Продавати товари нерезидентам на 2 групі через Payoneer можливо
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи поширюється Постанова КМУ № 28 на ФОП у медичній сфері
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перевірка держпродспоживслужби: які документи потрібні для ФОП
Які мають бути документа на ці товари?
Якщо ФОП не дає всі документи…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правильність віднесення витрат на придбання програми в бухобліку
Правила оформлення чеків при продажу алкоголю ФОП на загальній системі
2.000 x 140.00 = 280.00 З
Код УКТЗЕД: 2208501100…
Продаж повністю амортизованих основних засобів: врахування ліквідаційної вартості
Відповідь АІ схвалено експертом
Переклад контракту з нерезидентом: нотаріальне посвідчення чи достатньо підпису
Відповідь АІ схвалено експертом
Використання станка ФОП-дружиною: чи потрібен договір оренди
Прийом на роботу іноземця з постійним місцем проживання в Україні
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірність виплати авансу до неділі: актуальні нюанси бухгалтерії
Призначення виконуючого обов'язки директора: чи потрібен наказ
Відкриття ФОП: наслідки для опікунства над інвалідом
Можливості ФОП 2 групи для аграрної діяльності та оренди землі
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Поворотна фінансова допомога між двома ТОВ з одним власником
Відображення переведення працівника в новий відділ у звітності
Працівника переведено зі старого відділу "А" з посади менеджер до віддлу "Б" на посаду менеджер.
Зміна відділу (по суті посада залишилась такою ж, але в різних відділах).
Повинно буте…
Відображення орендної плати у 4ДФ: нюанси та податкові питання
Податкові наслідки пожежі: списання активів та відновлення будівлі
На складі трапилась пожежа не спричинена бойовими діями, самозаймання. Згоріла складська техніка, матеріали і є пошкодження будівлі.
1. Як списати техніку (навантажувач)?
2. Як списати матеріали…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Вибір правильної назви професії для працівника тренажерного залу
Відповідь АІ схвалено експертом
