Списання безнадійної заборгованості: облік валютних операцій підприємства
На нашу думку, Ви можете прийняти рішення про списання такого боргу (дебіторської заборгованості нерезидента ) на підставі ст. 605 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB#n3033).
Проте, маєте враховувати наступне:
1) буде коригування по п. 139.2 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату на суму списаного боргу (Дт 944 Кт 3712), додаток РІ ряд. 2.1.3
- на зменшення фінрезультату - не буде коригування, бо не дотримані умови безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256)
2) податок на репатріацію з доходів нерезидентів утримується, зокрема, з таких доходів нерезидентів - ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752):
"141.4.1. ...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."
Отже, списана заборгованість по авансу нерезиденту може розглядатись як безповоротна допомога за визначенням п. 14.1.257 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256), і відповідно може бути оподаткована податком на репатріацію як "інші" доходи за п. 141.4.1 ПКУ.
3) є ще коригування на збільшення фінрезультату на суму наданої безповоротної допомоги неплатниу ПнП за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713). Ряд. 3.1.10 додатку РІ
При цьому:
- якщо зі списаної суми боргу утримується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ немає (нерезидент вважається платником податку на прибуток)
- якщо з списаної суми боргу податок на репатріацію не утримується згідно норм міжнародного договору і за наявності довідки про резиденство, то буде коригування за п. 140.5.10 ПКУ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Особливості включення відсотків до податкових витрат для ТОВ
Податкові наслідки прощення боргу за фінансовою допомогою юрособи
Правила визначення днів для оплати лікарняного у складних випадках
Запит щодо середньозваженого курсу Євро НБУ на 2025 рік
Подання декларації ФОП: нюанси для загальносистемника та доходів
Дії роботодавця при зникненні працівника та розрахунок зарплати
Розрахунок зарплати під час відпустки: квітень і травень 2026 року
Витрати адвоката: готівка чи картка без банківського рахунку
1) витрати, які сплачені готівкою і має чек;
2) витрати, сплачені власною карткою фіз особи і є чек.
Також ті самі питання, якщо є відкритий рахунок в банку як…
Ознайомлення з наказом про списання мнма: хто відповідає
Як ФОП 2 групи здавати об'єднаний звіт правильно
Оплата лікарняних після смерті працівника: нюанси та процедура виплати
Чи потрібно подавати фінансові звіти квартально для ТОВ
Звіт до податкової при звільненні працівника: необхідність чи ні
Зарплата працівника з інвалідністю: можливості зарахування на картку
має картку інваліда на яку зараховується така виплата від держави. чи можна отримувати кошти , а саме зарплату на таку картку…
Нарахування ПДВ: нюанси придбання та документи для підтвердження
Чи потрібно документальне підтвердження про виключення з військового обліку
ПДВ при розмитненні: чи можливо відшкодування за завищеною вартістю
Правила нарахування відпускних при лікарняних та зарплаті працівника
Зарплата нарахована протягом 12 місяців
03.2026 17300,00
02.2026 17300,00
01.2026 17300,00
12.2025 16000,00
11.2025 16000,00
10.2025 16000,00
09.2025…
Право батька на додаткову відпустку для двох дітей до 15 років
Чи має батько право на додаткову відпустку на 2 дітей до 15 років? Матір не працююча…
