☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання безнадійної заборгованості: облік валютних операцій підприємства
На нашу думку, Ви можете прийняти рішення про списання такого боргу (дебіторської заборгованості нерезидента ) на підставі ст. 605 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB#n3033).
Проте, маєте враховувати наступне:
1) буде коригування по п. 139.2 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату на суму списаного боргу (Дт 944 Кт 3712), додаток РІ ряд. 2.1.3
- на зменшення фінрезультату - не буде коригування, бо не дотримані умови безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256)
2) податок на репатріацію з доходів нерезидентів утримується, зокрема, з таких доходів нерезидентів - ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752):
"141.4.1. ...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."
Отже, списана заборгованість по авансу нерезиденту може розглядатись як безповоротна допомога за визначенням п. 14.1.257 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256), і відповідно може бути оподаткована податком на репатріацію як "інші" доходи за п. 141.4.1 ПКУ.
3) є ще коригування на збільшення фінрезультату на суму наданої безповоротної допомоги неплатниу ПнП за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713). Ряд. 3.1.10 додатку РІ
При цьому:
- якщо зі списаної суми боргу утримується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ немає (нерезидент вважається платником податку на прибуток)
- якщо з списаної суми боргу податок на репатріацію не утримується згідно норм міжнародного договору і за наявності довідки про резиденство, то буде коригування за п. 140.5.10 ПКУ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виписка розрахункової квитанції при купівлі металобрухту ФОП
Чи може ТОВ виписувати чек при продажу через мономаркет
Є відповідь АІ
Чи потрібно оформлювати повідомлення про відпустки для працівників
Є відповідь АІ
Документи для уникнення 30% різниці при імпорті товарів
Є відповідь АІ
Звіти для заброньованих: що потрібно подавати на облік
Визначення періоду проведення актів за комунальні послуги
Є відповідь АІ
Виплата дивідендів: нюанси оподаткування та рішення засновників
Чи потрібна утилізація для списання старого смартфону
Повернення зайво отриманої зарплати: можливість використання підзвітних коштів
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи входить працівник освітнього закладу у квоту підприємства
Коригування заробітної плати для уникнення штрафів та індексації
І щоб не здавати уточнюючий і обійтись без штрафів, хочу просто збільшити зарплату у червні на суму індексації
Чи буде це вірно???
Якщо я у червні збільшу…
Чи потрібно ФОПу вести форму П-2 для працівника
Чи потрібно вказувати робочі години в наказі по сумісництву
Облік працівника в звіті ЄСВ: гіг-спеціаліст чи штатник
Чи потрібно звітувати про інвалідність в ІТ-компанії
Виправлення помилки в звітності ФОП: уточнююча подача необхідна
Виправлення помилки з індексацією зарплати та звітність за місяць
Є відповідь АІ
Оформлення рахунку за послуги ремонту та запчастини в обліку
Штрафи при уточнюючому розрахунку: як їх уникнути
Якщо я подам уточнюючий розрахунок і донарахувань не буде, а навпаки до зменшення ЄСВ, прибуткового, військового чи будуть застосовуватися штрафні санкції??
Якщо да, тоді який є варіант, щоб уникнути їх…