🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання безнадійної заборгованості: облік валютних операцій підприємства
На нашу думку, Ви можете прийняти рішення про списання такого боргу (дебіторської заборгованості нерезидента ) на підставі ст. 605 ЦКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15?find=1&text=%D0%B2%D0%B5%D0%BA%D1%81%D0%B5%D0%BB#n3033).
Проте, маєте враховувати наступне:
1) буде коригування по п. 139.2 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату на суму списаного боргу (Дт 944 Кт 3712), додаток РІ ряд. 2.1.3
- на зменшення фінрезультату - не буде коригування, бо не дотримані умови безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256)
2) податок на репатріацію з доходів нерезидентів утримується, зокрема, з таких доходів нерезидентів - ст. 141 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10752):
"141.4.1. ...к) інші доходи від провадження нерезидентом господарської діяльності на території України, крім доходів у вигляді виручки або інших видів компенсації вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, переданих, виконаних, наданих резиденту (постійному представництву іншого нерезидента) від такого нерезидента, у тому числі вартості послуг із міжнародного зв’язку чи міжнародного інформаційного забезпечення."
Отже, списана заборгованість по авансу нерезиденту може розглядатись як безповоротна допомога за визначенням п. 14.1.257 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n256), і відповідно може бути оподаткована податком на репатріацію як "інші" доходи за п. 141.4.1 ПКУ.
3) є ще коригування на збільшення фінрезультату на суму наданої безповоротної допомоги неплатниу ПнП за п. 140.5.10 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10713). Ряд. 3.1.10 додатку РІ
При цьому:
- якщо зі списаної суми боргу утримується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ немає (нерезидент вважається платником податку на прибуток)
- якщо з списаної суми боргу податок на репатріацію не утримується згідно норм міжнародного договору і за наявності довідки про резиденство, то буде коригування за п. 140.5.10 ПКУ
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як бухгалтеру врахувати штраф та аліменти при виплатах
Є відповідь АІ
Чи потрібно затверджувати положення про преміювання на підприємстві
Є відповідь АІ
Розрахунок вихідної допомоги при звільненні за скороченням
Є відповідь АІ
Чи є порушенням використання печатки при електронному підписанні
Чи потрібно донараховувати ЄСВ при оголошенні простою для ФОП
Є відповідь АІ
Списання завислих сум підзвіту: рекомендації та практичні поради
Є відповідь АІ
Обмеження для ФОП другої групи щодо оренди приміщення
Є відповідь АІ
Оплата податків при купівлі нерухомості: нюанси та рекомендації
Наша організація планує придбати нерухоме нерухоме майно у фізособи. Ця нерухомість придбана фізособою менше 3 років і продаж буде здійснений перший раз. Нам , як Юр особі потрібно буде сплатити 5% прибуткового…
Є відповідь АІ
Переоформлення позики: як повернути борг іншій фізичній особі
Є відповідь АІ
Штраф за несвоєчасне подання інформації про об'єкти оподаткування
Як правильно заповнити довідкову декларацію ФОП за лікарняний
Є відповідь АІ
Запит на документ для стягнення заборгованості з співвласників ОСББ
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку: нюанси та підрахунки
Підскажіть, будь ласка, звільняється працівниця, знаходиться і відпустці до 6 років, є компенсація за невикористану відпустку 24 дні причому накоплена ще до 2024 року, як розрахувати…
Є відповідь АІ
Оренда приміщення між ФОП: нюанси договору і комунальних платежів
Є відповідь АІ
Право підпису видаткових накладних для працівників аутстафінгу
Є відповідь АІ
