Оподаткування продажу криптовалюти фізичними особами у 2025 році

Оперціії з криповалютою, як і раніше , все ще закондавчо не врегульовані. Криптовалюта наразі не має статусу інвестиційного активу в розумінні ПКУ, платник не має законодавчих підстав зменшувати дохід на суму витрат на купівлю. Податки сплачуються з усієї суми виручки, отриманої на банківський рахунок. Станом на 2025 рік Закон «Про віртуальні активи» ще не набрав чинності в частині податкових змін (очікується не раніше 2026 року). Тому операції з криптовалютою регулюються загальними нормами Податкового кодексу України (ПКУ).

Дохід від продажу криптовалюти фізичною особою в 2025 році оподатковується ПДФО за ставкою 18 % та військовим збором 5 %, а в річній декларації такі операції відображаються як дохід із джерел в Україні або іноземний дохід залежно від джерела.

Продаж криптовалюти фізичною особою вважається випадком отримання доходу і підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб і військовим збором (Податковий кодекс України, ст. 167.1 щодо ПДФО та підрозділ 10 розд. XX ПКУ щодо військового збору). При цьому база оподаткування визначається як фактична сума коштів, отриманих від продажу, у гривневому еквіваленті за курсом НБУ на дату отримання доходу; зменшення бази на витрати на придбання криптовалюти законодавство на 2025 р. прямо не передбачає. Якщо операція з продажу відбулася за участі іноземної біржі чи платформи — дохід вважається іноземним і також включається до бази для обкладення ПДФО та військовим збором.

ПДФО на доходи фізичних осіб справляється за загальною ставкою 18 % від бази оподаткування (Податковий кодекс України, ст. 167.1), а військовий збір на такі доходи визначається у розмірі 5 % (підрозділ 10 розд. XX ПКУ). Доходи фізичних осіб від операцій із криптовалютою в річній декларації «Податкова декларація про майновий стан і доходи» відображаються у відповідних рядках, залежно від того, чи було джерело доходу резидентським чи іноземним: якщо дохід був отриманий від резидента України — у загальному блоці «інші доходи», якщо від іноземної біржі/платформи — як «іноземні доходи», при цьому сума зазначається в гривнях за курсом НБУ на дату отримання.

Для податкового періоду 2025 року фізична особа подає таку декларацію до 30 квітня 2026 року включно з усіма отриманими доходами, у тому числі від продажу криптовалюти (Податковий кодекс України, пп. 49.18.4), і сплачує нараховані податки не пізніше 1 серпня 2026 року. У декларації дохід від іноземної біржі чи платформи в рядку 10.10, якщо дозід від українського контрагента - в рядку 10.13

Раді допомогти, звертайтесь ще!