Коли можна списувати вхідний ПДВ за фіскальним чеком

Коли пройде 365 днів

Згідно п. 9 П(С)БО 9 Первісною вартістю запасів, що придбані за плату, є собівартість запасів, яка складається з таких фактичних витрат: суми непрямих податків у зв'язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству. Отже, сума ПДВ, яка не відшкодувується підприємству, тобто постачальник не зареєструє податкову накладну на підприємство, потрібно включити до первісної вартості придбаних запасів. Будуть такі проведення Дт 20 Кт 372 на повну суму придбання (з ПДВ).

В інших випадках суму ПДВ можна списати на витрати тільки спливу строку відображення вхідного ПДВ у складі податкового кредиту. Згідно п. 198.6 ПКУ у платника є 365 к.днів для включення ПН до складу податкового кредиту. Якщо протягом цього періоду постачальником не складено ПН, то на 366-й день покупець може списати суму ПДВ на витрати проведенням: Дт 949 Кт 6442. Але якщо Ви плануєте здавати уточнюючу декларацію з ПДВ у разі реєстрації ПН то тоді списання буде після спливу 1095 днів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!