Списання вхідного ПДВ за 2022 рік: можливості та нюанси

Можете або спиисати такі суми ПДВ на витрати (рахунок 949) або включити їх в податковий кередит за лютий і березень 2022 року шляхом подання уточнюючого розрахунку.

Так, відповідно до п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4931 строк для включення ПН в податковий кредит становить 365 днів із дати оформлення ПН.

Однак, якщо такі ПН не були вчасно включені в податковий кредит протягом такого строку, то зараз це можна зробити через механізм виправлення помилок.

Так, відповідно до роз'яснення ДПС у ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791 Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:

за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);

за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ.

ТОбто, оскільки ПН була зареєстрована у липні 2022 року, то ви можете подати УР і включити ПН за лютий і березень у декларацію за липиень 2022.

Раді допомогти, звертайтесь ще!