Запитання щодо обліку ПДВ при купівлі товарів для авто

Згідно з пп. «б» п. 201.11 ПКУ підставою для нарахування податкового кредиту без отримання ПН є касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку та податковий номер продавця.

Але загальна сума отриманих товарів/послуг за такими чеками не може перевищувати 200 гривень на день (без урахування податку). З урахуванням ПДВ (20%) ця сума становить 240 гривень.

Якщо сума чека перевищує 240 грн, то не можна віднести до податкового кредиту навіть частину ПДВ (наприклад, у межах ліміту). У такому разі для отримання права на податковий кредит необхідна лише ПН зареєстрована в ЄРПН.
Оскільки Ваш чек на 480 грн, уся сума ПДВ (80 грн) не може бути включена до податкового кредиту на підставі лише чека.

Відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 «Запаси», первісна вартість запасів включає, зокрема, суми непрямих податків у зв’язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються підприємству. Оскільки ПДВ за цим чеком не підлягає відшкодуванню (через перевищення ліміту), його логічно включити до вартості склоомивача. Тобто Дт 209 - Кт 372 на 480 грн.

Працівник має подати звіт разом із оригіналом фіскального чека до кінця місяця, наступного за місяцем, у якому завершується відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії ( пп. 170.9.3 ПКУ). Якщо приймається рішення про включення суми ПДВ до складу вартості придбаного товару, оформлюється бухдовідка в один день з авансовим звітом.

Раді допомогти, звертайтесь ще!