Процедура прощення дебіторської заборгованості: документи і податки

Таке прощення ви оформлюєте додатковою угодою чи листом

Свого боржника ви повинні повідомити про таке прощення боргу або шляхом направлення відповідного листа-повідомлення відповідно до ст.605 Цивільного кодексу, або шляхом підписання додаткової угоди до договору. В такому повідомлення чи доп.угоді повинна бути вказана конкретна сума прощення, реквізити документів, по яких було відвантаження товару чи надання послуг.

Такий прощений борг ви відносите на рахунок 944.

Так як податкові зобов'язання з ПДВ були визнані на дату першої події (відвантаження), то в разі прощення боргу ви не можете їх відкоригувати і скласти РК.

Такий прощений борг податківці прирівнюють до безповоротної фінансової допомоги. Тому тут керуємося правилами пп.140.5.10 ПКУ,
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713

В ньому зазначено, що податкові різниці виникають на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб).
Але у вашому випадку, якщо інше ТОВ, якому ви такий борг простили, є платником податку на прибуток, то різниць для вас не виникатиме. Адже таке ТОВ повинно саме збільшити свій фінансовий результат. Це для нього буде доходом від прощеного боргу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!