Так, фізична особа зобов’язана подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи за 2025 рік разом з Додатком Ф1, навіть якщо інвестиційна компанія вже утримала та сплатила ПДФО і військовий збір.

Відповідно до пп. 170.2.2 Податкового кодексу України, обов’язок щодо подання декларації зберігається за платником податку, навіть у випадку, коли операції з інвестиційними активами здійснювалися через податкового агента. Подання декларації дозволяє визначити загальний фінансовий результат за рік — у тому числі врахувати збитки, понесені за іншими угодами, або скоригувати неправильно розраховану суму податку. Інформація про доходи, витрати, прибутки або збитки, пов’язані з облігаціями ТОВ та інвестиційними сертифікатами, зазначається у Додатку Ф1 до декларації. Там також фіксується сума податків, уже сплачених податковим агентом.

Декларація подається до 1 травня 2026 року відповідно до пп. 49.18.4 ПКУ. Ставка ПДФО — 18% згідно з п. 167.1 ПКУ, а ставка військового збору, починаючи з 2025 року, становить 5%. У випадку, якщо за результатами року виник інвестиційний збиток, його можна буде перенести на наступні роки для зменшення бази оподаткування, згідно з пп. 170.2.6 ПКУ.

Зауважте, пп. 179.2 звільняє від подвання деклараціїї, коли податки утримані податковим агентом, але з оговоркою: декларація не подається, крім випадків, коли подання податкової декларації прямо передбачено цим Кодексом, А це як раз і є такий випадок - подання спецально передбачно окремим пунктом 170.2.2

Раді допомогти, звертайтесь ще!