Саме на транспортно – експедиторські послуги ПН не потрібно складати.

Згідно з п.п.186.3 «ж» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) місцем надання таких послуг є місце реєстрації отримувача.

У Вашому випадку – це місце за межами митної території України.

Тому і не виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ).

Тобто ПДВ не нараховується, ПН не складається.

Але ж Ви також отримали від перевізника послуги з міжнародного перевезення вантажів.

Згідно з п.п.195.1.3 «а» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 ) така операція підлягає оподаткуванню ПДВ за ставкою 0%, при наявності єдиного міжнародного перевізного документу.

Та Вам як експедитору також потрібно пере виставити таку послугу замовнику.

При цьому складається на дату першої з події (або оплати, або складення документу, що підтверджує надання послуги) ПН з типом причини 21.

В такої ПН «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо заповнення заголовної частини: «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Код за ДКПП послуги зазначаєте 49.41.

Разом з цим, якщо перевізник не є платником ПДВ – тоді ПН на транспортні послуги також не потрібно складати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!