Відповідно до ст.22 Закону від 15.11.1996р №504 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/504/96-%D0%B2%D1%80/ed20251012#n239 - У разі звільнення працівника до закінчення робочого року, за який він уже одержав відпустку повної тривалості, для покриття його заборгованості власник або уповноважений ним орган провадить відрахування із заробітної плати за дні відпустки, що були надані в рахунок невідпрацьованої частини робочого року.

В обліку суму відпускниз за такі 10 надміру використаних днів слід стьорнувати в обліку методом "червоного сторно":

Дт 471 (або витрати 23, 91-94) — Кт 661 («мінус» сума відпускних)

Дт 471 (або 23, 91-94) — Кт 651 («мінус» ЄСВ).

Відповідно до п.1 розд.IV Порядку №4 від 13.01.2015р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n1099 - Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

- сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Таким чином у Додатку 1 слід відобразити окремий рядок:

- гр.8 - 1(2)

- гр.9 - 10

- гр.10 - 01.2026

- гр.16,17 - сторнована сума відпускних "з мінусом"

- гр.20 - ЄСВ "з мінусом"

Додаток 4ДФ - за загальним правилом сторновані суми "згортаються" разом із нарахованим доходом за місяць, але оскільки іншого доходу в січні не було, то відображаєте суму сторнованих відпускних, ПДФО та ВЗ з мінусом.

При цьому слід домовитися з працівником аби він повернув надміру отримані кошти на рахунок підприємства.

Раді допомогти, звертайтесь ще!