Повернення авансу: як правильно оформити РК та уникнути штрафів

Так, вам обов'язково потрібно скласти РК датою повернення коштів і надіслати його покупцю на рестрацію. Цього вимагає п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621.

Відповідальність за несвоєчану реєстрацію вд'ємного РК покладаєтьяс на покупця. При цьому покупець повинен зареєструвати РК протягом 18 днів із дати його отримання від постачальника (п. 89 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251005#n8035).

ТОбто, відлік строку реєстрації починаєтьяс не з дати складення РК, а з дати його отримання покупцем.

Але проблема тут в тому, що коли постачальник направляє РК на реєстрацію покупцю через програми обміну документами (наприклад, Медок, Артзвіт тощо), то податківці не бачать дату отримання РК покупцем. І самі податківці звертають на це увагу (див. роз’яснення в категорії 101.15 ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38109). І тому на практиці застосовують штраф за несвоєчасну реєстрацію, якщо РК зареєстрований після спливу 18 днів із дати оформлення РК.

Проте, відповідно до наведеного вище роз’яснення ЗІР на даний час реалізовано можливість обміну між контрагентами (продавцем та покупцем) РК, що передбачають зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, з використанням електронного сервісу ДПС для обміну між контрагентами – Single Window of Electronic Documents (SWinED), API якого знаходиться за посиланням http://obmen.tax.gov.ua.

Функціонал системи SWinED передбачає підтвердження факту отримання електронного документа отримувачем, тобто фіксує дату отримання РК отримувачем (покупцем) товарів/послуг від постачальника.

Якщо РК направляється покупцю через електронний кабінет, то сервіс SWinED вже вбудований у функціонал кабінету. Тобто, при надсиланні РК покупцеві через електронний кабінет, відбувається автоматичне користування цим сервісом і податківці можуть бачити дату отримання РК покупцем.

Тобто, щоб не було шотарфу за несвочасну реєстрацію РК направте РК покупцю через електронний кабінет. Адже якщо постачальник направляє РК покупцю через електронний кабінет, ДПС бачить дату отримання РК і тоді штраф застосовується тільки, якщо РК зареєстрвоаний після спливу 18 днів із дати його отрмиання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!