Компенсація витрат на ліки: податкові наслідки та звітність для працівників

Така допомога буде розцінюватися як складова заробітної плати.

Згідно з п.п. 165.1.19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються та, відповідно, не підлягають оподаткуванню ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів), у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю, за рахунок коштів роботодавця.

Норми п. 165.1.19 ПКУ можуть бути застосовані за наявності відповідних підтвердних документів, що підтверджують цільовий характер надання грошових коштів на оплату лікування або медичного обслуговування (в разі здійснення попередньої оплати таких послуг) або факт надання послуг з лікування або медичного обслуговування платника податку (якщо оплата здійснюється після надання таких послуг).

Такими підтвердними документами можуть бути документи, що підтверджують потребу фізичної особи - платника податку в лікуванні та медичному обслуговуванні, документи про надання таких послуг, обсяги та вартість таких послуг. Зокрема це договори, платіжні та розрахункові документи, акти надання послуг, інші відповідні документи в залежності від необхідного лікування або медичного обслуговування.

Одного чеку з аптеки недостатньо, щоб надати допомогу на лікування без оподаткування.

Надавати допомогу як нецільову також ризиковано, оскільки така допомога може видаватися окремим працівникам.

В вашому випадку допомога, що планується надавати, матиме систематичний характер, тому відповідно до пп. 2.3.3 Інструкції № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text буде включатися до інших заохочувальних та компенсаційних виплат у складі фонду оплати праці. Відповідно, буде нараховуватися ПДФО, ВЗ та ЄСВ. Натуральний коефіцієнт застосовуватися не буде.

В об'єднаній звітності таку допомогу окремо не виділяють і відображають у складі заробітної плати з ознакою доходу 101.

Раді допомогти, звертайтесь ще!