Виведення дивідендів з чистого прибутку: податки та нюанси

Вітаю.ТОВ за підсумком 2025 року має прибуток 160000,0 грн.Після оподаткування 18%у сумі 28800,0 грн залишиться чистий прибуток 131200,0 грн.Чи можна цю суму зняти як дивіденди і які податки необхідно заплатити.У ТОВ на заг системі один засновник фіз особа.

МК

Мирослава, консультант

експерт

24.01.2026 | 19:31

Очікує відповідь

Так, суму чистого прибутку можна виплати як дивіденди, треба сплатити ПДФО 5%, та ВЗ 5%.

Сума, яка не є чистим прибутком за даними фінзвітності, не може бути виплачена як дивіденди і відповідно – оподаткована при виплаті як дивіденди. ТОВ має виплачувати дивіденди грошовими коштами, якщо інше не встановлено рішенням. Якщо виплачуєте готівкою з каси – не більше 50000 грн в день на кожну фізособу (п. 6 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою НБУ від 29.12.2017 №148) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#Text .

Перераховувати в безготівковій формі можна на рахунки фізосіб, що відкриті в банках, в тому числі на карткові рахунки. Пам'ятайте, що сума більше за 400 000 грн за один раз підлягає обов`язковому фінансовому моніторингу банку згідно ст. 11 та ст. 20 Закону України від 06.12.2019 №361-IX https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/361-20#Text . Тому рекомендуємо до проведення виплати фізособи узгодити з банком «безпечну» суму одноразового перерахування коштів на виплату дивідендів.

Дивіденди остаточно оподатковуються ПДФО в момент їх нарахування (п. 170.5.4 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8575 .

Ставка ПДФО залежить від того – на якій системі оподаткування перебуває юридична особа (ТОВ) на момент розподілу дивідендів та складання Рішення. Так як ТОВ перебуває на загальній системі оподаткування, то з суми нарахованих дивідендів потрібно сплатити 5% ПДФО (п. 167.2, 167.5.4 ПКУ) та 5% ВЗ.

Щодо військового збору (ВЗ), то нарахування, утримання та сплата (перерахування) збору до бюджету здійснюються в порядку, встановленому розділом IV ПКУ (п. 1.4 п. 16-1 пр. 10 р. ХХ ПКУ). Тобто, дивіденди так само остаточно оподатковуються ВЗ в момент їх нарахування. З 01.12.2024 і до кінця року в якому буде припинений або скасований воєнний стан діє ставка ВЗ 5% (п. 1.3 п. 16-1 пр. 10 р. ХХ ПКУ)

ЄСВ на дивіденди не нараховується (ІПК від 21.01.2022 №76/ІПК/99-00-04-03-03-06).

Якщо чистий прибуток складає 131200 грн, то вся сума може бути розподілена як дивіденди. З суми нарахованих дивідендів утримується 5% ПДФО, 5% ВЗ, а решта виплачується засновнику.

Корисна стаття про дивіденди https://7eminar.ua/news/1529-dividendi-fizosobam-naraxuvannya-oblik-podatki-viplata

Раді допомогти, звертайтесь ще!