Уточнення податкової декларації: врахування ПДВ у майбутньому році

На нашу думку, якщо в цій ситуації Ви уточнюєте дані декларації за 05/2024 через подання Уточнючого розрахунку і доставляєте в 05/2024 правильну ПН (з правильним ПН), і по цій ПН Ви вперше мали право на податковий кредит саме в 05/2024 - то так можна зробити.

Адже платник може виправити помилки в рашіне поданих деклараціях (в т.ч. і податковому кредиту) протягом строків ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n2287) - протягом 1095 днів, подавши уточнюючий розрахунок згідно ст. 50 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%84%D0%B5%D0%BD%D1%81#n1258).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42791):

"Чи має право платник включити суму ПДВ до податкового кредиту на підставі податкової накладної з дати складання якої минуло 365 днів, але не минуло 1095 днів, шляхом подання уточнюючого розрахунку до декларації?
Відповідь:
Якщо платник податку не включив суму ПДВ до податкового кредиту протягом термінів, визначених п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) (з урахуванням особливостей, передбачених п. 80 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ), то він може включити суму ПДВ до податкового кредиту шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок за той звітний період, у якому виникли підстави для формування податкового кредиту за такою податковою накладною, а саме:
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було складено – якщо вона була вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН);
за звітний (податковий) період, у якому таку податкову накладну було зареєстровано в ЄРПН – якщо реєстрація відбулася з порушенням терміну, визначеного ПКУ"

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!