Коригування ПДВ: уточнююча декларація та вплив на суми

Вважаємо, що УР не потрібно подавати.

Адже ж сума зобов'язань з ПДВ не змінюється.

Також не потрібно ще раз зазначати в деклараціях з ПДВ ПН та РК.

З подібного приводу є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Щодо застосування штрафів 3% та пені у разі подання будь якого УР у період воєнного стану – якщо до подання УР сума податку сплачена, то штраф 3% та пеня не застосовується (п.69.38 підр.10 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!