Правила відображення зарахування боргу в декларації на прибуток

Необхідно відобразити в додатку ПН – вид доходу проценти, в графі 3 - суму доходу до вирахування податку на репатріацію, у графік 5 – 5% застосування зниженої ставки. У додатку ПП код пільги - 11020369.

Доходи нерезидентів у вигляді процентів за позиками або фінансовими кредитами, наданими резидентам, оподатковуються за ставкою в розмірі 5 відсотків у джерела виплати таких доходів та за рахунок таких доходів з дотриманням відповідних умов (пп. 141.4.11 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#Text .

Платник подає додаток ПН окремо на кожного нерезидента, за яким була виплата у звітному періоді, і якщо такі доходи є джерелом походження з України та відповідають видам доходів з пп. 141.4.1 ПКУ. Цей додаток розшифровує дані, які переносять до рядка 23 ПН Декларації. Код електронної форми додатку ПН – J0111529
Заповнення додатку ПН:
Графа 1 – Види доходу згідно пп. 141.4.1 ПКУ, (проценти)
Графа 3. Сума доходів – повна суму доходу (до вирахування податку на репатріацію).
Графа 4. Ставка податку (%) згідно з ПКУ.
Графа 5. Ставка податку (%) згідно міжнародним договором – застосування зниженої ставки.

Додаток ПП подає платник тільки в тих випадках, коли мав пільги з податку на прибуток у звітному періоді. Довідники пільг затверджує ДПСУ на розміщує на сайті https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v1221912-24#Text.

Раді допомогти, звертайтесь ще!