Матеріальна допомога працівнику: сума, оподаткування та облік

Можна надати нецільову благодійну допомогу.

Відповідно до пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 - не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.

У 2026 році неоподатковуван сума - 4660,00 грн.

У заяві та наказі про надання нецільової благодійної допомоги можна вказувати будь-яку суму (максимального обмеження нема), але слід врахувати, що податки не утримуються лише із суми 4660,00 грн, із суми понад цю величину - слід утримати ПДФО 18% та ВЗ 5%.

ЄСВ не нараховується на усю суму допомоги - п.14 розд.І Переліку №1170 від 22.12.2010р https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#Text

У Додатку 4ДФ уся сума допомоги відображається із ознакою доходу "169"

Наказ про надання нецільової благодійної допомоги

Заява про надання нецільової благодійної допомоги

Ще один можливий варіант - надання допомоги на лікування у сумі, на яку будуть надані підтвердні документи.

Відповідно до п.п. 165.1.19 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 - до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються та, відповідно, не підлягають оподаткуванню ПДФО кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, яка перебуває під опікою або піклуванням платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів), у тому числі, але не виключно, для придбання ліків, донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю, за рахунок коштів роботодавця.

Такими підтвердними документами можуть бути документи, що підтверджують потребу фізичної особи – платника податку в лікуванні та медичному обслуговуванні, документи про надання таких послуг, обсяги та вартість таких послуг. Зокрема це договори, платіжні та розрахункові документи, акти надання послуг, інші відповідні документи, залежно від необхідного лікування або медичного обслуговування.

В Додатку 4ДФ ознака доходу «143».

Наказ про надання працівнику матеріальної допомоги на лікування

Корисна стаття https://7eminar.ua/news/8490-dopomoga-na-likuvannya-pracivnika-ponad-10-000-grn-yak-oformiti

Раді допомогти, звертайтесь ще!