Списання авансу як безнадійної заборгованості при шахрайстві

Ні, відкриття кримінального провадження саме по собі не є достатньою підставою для визнання авансу безнадійною заборгованістю згідно з ПКУ; для списання потрібно мати підтвердження неможливості стягнення боргу або інші ознаки з п. 14.1.11 ПКУ.

У випадку, коли підприємство перерахувало аванс постачальнику, який виявився шахраєм, і після цього зник, відкриття кримінального провадження не є самостійною підставою для списання цієї суми як безнадійної дебіторської заборгованості в податковому обліку.

Згідно з п. 14.1.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256, безнадійною може бути визнана лише така заборгованість, яка відповідає одній із визначених ознак, наприклад: закінчився строк позовної давності,
боржник ліквідований, неможливість стягнення підтверджена (наприклад, виконавча служба встановила відсутність майна).

Факт відкриття кримінального провадження – ще не підтверджує неможливість стягнення.

У бухгалтерському обліку (відповідно до п. 11 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o14) за наявності обґрунтованої впевненості у неповерненні заборгованості (зокрема, документального підтвердження відкриття кримінальної справи, зникнення контрагента) – можна створити резерв сумнівних боргів та згодом списати борг за рахунок цього резерву.

Раді допомогти, звертайтесь ще!