Правила розрахунку податків для ФОП на спрощеній системі

Як вірно розрахувати податки (Єдиний податок, військовий збір та ЄСВ) ФОП, який перебував з 01.01.2025 по 30.09.2025 на 2-й групі по єдиному податку, з 01.10-30.11.2025 на 3-й групі єдиного податку-діяльності не вів. Закрив ФОП 30.11.2025. Вересень 2025 перебував у т.з. відпусці-діяльність не вів, заяву в ДПС писав. Дякую

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

21.01.2026 | 13:15

Очікує відповідь

ФОП на 2 групі ЄП сплачує внески з ЄП до 20 % від МЗП (1600 грн у 2025 році) і ВЗ 10 % від МЗП (800 грн у 2025 році) помісячно не залежно від наявності доходів у суми отриманих доходів.

Це передбачено у п. 293.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7077 та пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ЄСВ

ФОП на 2 групі ЄП також сплачує ЄСВ поквартально не менше ніж 22 % від МЗП (1760 у 2025 році) за кожен місяць.

Якщо ФОП на 2 групі ЄП у вересні перебував у «податковій відпустці» і подавав заяву до ДПІ за місцем реєстрації, то за вересень він не сплачує внесок з ЄП та ВЗ при умові відсутності доходів. Це передбачено у п. 295.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7145

Тому ФОП на 2 групі ЄП повинен сплатити ЄП та ВЗ за січень – серпень 2025 року у розмірі 1600 грн та 800 грн. відповідно. ЄСВ у розмірі 1760 грн ФОП сплачує за січень – вересень, оскільки у місяці податкової відпустки ФОП не звільнений від сплати ЄСВ «за себе».

ФОП на 3 групі ЄП сплачує ЄП 5 % та ВЗ 1 % з отриманого доходу за звітний квартал. Це передбачено у п. 293.3 ПКУ та пп. 1.3 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ. Тому, якщо у жовтні та листопаді доходу у ФОП на 3 групі ЄП не було, то ЄП та ВЗ він не сплачує.

Але ФОП на 3 групі ЄП сплачує ЄСВ «за себе» не менше ні 22 % від МЗП за жовтень та листопад. ЄСВ сплачується не залежно від того отримував ФОП дохід чи ні. Це передбачено у ч. 3 п. 1 ст. 7 Закону про ЄСВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17#n169

Раді допомогти, звертайтесь ще!