Списання авансу за шахрайським інвойсом: документи та облік

Вітаю. ТОВ, загальна система+ПДВ, у травні 2020 р. оплатила аванс за товар нерезиденту. Виявилося, що інвойс був із реквізитами фірми шахраїв, відповідно, ні коштів, ні товарів ТОВка більше не побачила. Писали заяви у різні органи, але відповідь одна - подавати позов у суд країни, куди перерахували кошти. Оскільки, це невигідно (сума авансу десь 10 500 євро), хочемо списати цю суму на витрати. Як документально це оформити та вірно відобразити в обліку? Дякую.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

21.01.2026 | 14:59

Очікує відповідь

В бухобліку таку заборгованість можна списати.

В бухгалтерському обліку можна списати таку заборгованість у зв'язку із віднесенням до безнадійної.

Відповідно до п. 11 НПСБО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 дебіторську заборгованість вилучають з активів у разі визнання її безнадійною.
Пункт 4 НПСБО 10 визначає безнадійною дебіторською заборгованостю заборгованість щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності.

Тому в обліку заборгованість списується:

за рахунок резерву сумнівних боргів (якщо він створювався), або
безпосередньо на витрати (Дт 944), якщо резерв не формувався.

Для платників податку на прибуток, які не застосовують податкові різниці, списання в податковому обліку відображається за правилами бухобліку.

Оформити слід наказом на списання заборгованості (орієнтир Наказ про списання дебіторської заборгованості). До наказу слід додати всі письмові листи/відповіді, по яких засвідчується, що нерезидент не відповідає, не має наміру здійснити поставку, відповіді від органів до яких зверталися.

Раді допомогти, звертайтесь ще!