Виправлення ПДФО: як відобразити перерахунок у звітності

Результати перерахунку ПДФО у додатку 4ДФ відображаються наступним чином:

у графах 3а «Сума нарахованого доходу» та 3 «Сума виплаченого доходу» проставляється сума нарахованого та виплаченого доходу за відповідний звітний період з врахуванням донарахованої суми;

у графах 4а «Сума нарахованого податку» та 4 «Сума перерахованого податку» проставляється сума податку на доходи фізичних осіб з врахуванням суми недоплати/переплати.

Тобто в графі 4а слід зазначити загальну суму нарахованого ПДФО за грудень та суму донарахованого/зменшеного ПДФО за результатами перерахунку. В графі 4 – зазначити загальну суму перерахованого податку в грудні та в січні (по строку виплати заробітної плати за грудень).

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати. Якщо в графі 4а виходить від'ємне значення, в грудні графа 4а дорівнює 0,00. На залишок зменшуєте суму в графі 4а в січні.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!