Податкові наслідки повернення безвідсоткової фінансової допомоги підприємству

Для юридичної особи — платника єдиного податку 3 групи (5%) головним наслідком є виникнення оподатковуваного доходу на всю суму допомоги, оскільки вона не була повернена протягом 12 місяців. Для фізичної особи податкових наслідків на цьому етапі не виникає.

Згідно з пп. 3 п. 292.11 Податкового кодексу України (ПКУ), до складу доходу платника єдиного податку не включаються суми поворотної фінансової допомоги (ПФД), отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з дня її отримання.

Оскільки термін у 1 рік (12 місяців) закінчився, а кошти не повернуті:

• Визнання доходу: Наступного дня після закінчення 12-місячного терміну вся сума ПФД включається до доходу юридичної особи.


• Оподаткування: Сума допомоги оподатковується за ставкою 5%. Податок має бути відображений у декларації за той квартал, у якому минув 12-місячний термін.


• Подальше повернення: Якщо ви повернете кошти пізніше (наприклад, через 15 місяців), ПКУ не передбачає механізму зменшення доходу або повернення вже сплаченого єдиного податку.

https://7eminar.ua/news/883-povorotna-finansova-dopomoga-pidprijemstvu-otrimannya-oblik-podatki

Для фізичної особи, яка надала кошти, на даний момент наслідків немає:

Надання та повернення власної ПФД не є доходом для фізособи, оскільки це повернення її власних коштів (пп. 165.1.31 ПКУ).
Той факт, що підприємство не повернуло кошти вчасно, лише означає, що у фізособи залишається право вимоги цієї дебіторської заборгованості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!