Чи потрібна податкова накладна на продаж макулатури без ПДВ

Можливо ви маєте на увазі виписку зведеної ПН для розподілу податкового кредиту між оподатковуваним та звільненми від ПДВ операціями відповідно до ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Так, вам потрібно розподіляти податковий кредит і виписувати зведені ПН у звітних періодах, в яких у вас були як оподатковувані, так і пільгові операції.

Під розподіл податкового кредиту підпадають тільки товари/послуги, що призначені для використоання як в оподатковуваних, так і звільнених від ПДВ операціях. Як правило, до таких товарів/послуг подвійного призначення відносяться адміністративні та загальногосподарські витрати (послуги з оренди офісу, послуги інтернету, зв'язку, придбання канцтоварів тощо).
Принцип розподілу ПДВ прописаний у ст. 199 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967.

Він поялгає у тому, щот у звітному місяці, в якому ви продавали макулатуру потріно виписати зведену ПН і нарахувати ПДВ на товари/послуги подвійного призначення відповідно до частки неоподатковуваних операцій.

У кінці року слід зробити річний перерахунок, тобто визначити частку неоподатковуваних операцій за рік. Це потрібно зробити у рядку 1 таблиці 1 додатку 5. Після цього до зведної ПН потрібно оформити РК і перерахувати компенсуючі ПЗ на підставі частки неоподатковуваних операцій за рік (така частка зазанчаєтьяс у графі 7 рядка 1 таблиці 1 додатка 5).

Докладно про порядок розподілу ПДВ, алгоритм заповнення додатку 5 та проведення річного перерахунку див статтях:
https://7eminar.ua/news/11178-rozpodil-vxidnogo-pdv
https://7eminar.ua/news/3448-dodatok-5-d5-do-deklaraciyi-z-pdv
https://7eminar.ua/news/2913-pereraxunok-pdv-2024-shho-vraxuvati.

Раді допомогти, звертайтесь ще!