Звітування ТОВ після переходу на загальний режим оподаткування
Які звіти по результату року потрібно подати ТОВ? Як правильно відобразити у фін звіті та у декларації на прибуток дохід?
Потрібно здати два баланси та декларацію з податку на прибуток
Оскільки ваше підприємство перейшло на загальну систему оподаткування посеред року, ви вважатиметеся новоствореним платником податку на прибуток. Тобто звітний період у вас буде річний. Тому першу декларацію з податку на прибуток вам потрібно буде подати за підсумком року, в якому ви перейшли на загальну систему (пп. “а” п. 137.5 ПКУ), тобто за 2025 р. Водночас у разі переходу єдинником на загальну систему в середині року такий платник подає декларацію за звітний рік, який починається із дати переходу на загальну систему оподаткування та закінчується 31 грудня такого року. У вашому випадку на загальну систему ви перейшли з 01.10.2025 р., то в декларації з податку на прибуток потрібно відобразити лише результати роботи за період перебування в статусі платника податку на прибуток (за період із 01.10.2025 р. до 31.12.2025 р.). Тобто в рядку 01 декларації з податку на прибуток юрособа-єдинник, яка протягом року перейшла на загальну систему оподаткування, відображає дохід тільки за період перебування у статусі платника податку на прибуток ( з дати переходу на загальну систему). Тобто дохід отриманий у період із 01.10.2025 р. до 31.12.2025 р. До рядка 02 першої прибуткової деки необхідно записати бухгалтерський фінрезультат, сформований тільки у IV кварталах 2025 року (тобто винятково за той період, коли підприємство вже повноцінно працювало на загальній системі оподаткування).
У випадку, коли перехід на загальну систему відбувся посеред року, контролюючі органи бажають бачити два комплекти фінансової звітності до першої декларації з податку на прибуток. Вам потрібно подати до 02.03.2026 р. включно фінзвітність за 2025 рік (із даними за період, коли підприємство було на спрощеній системі, тобто фактично за 9 місяців 2024 року) та фінзвітність (із 01 січня по 31 грудня такого року) і декларацію із прибутку за 2025 рік (із даними за період, коли воно перебувало на загальній системі оподаткування, тобто за IV квартал 2025 року).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Невизначеність у заповненні додатків до акцизної декларації
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Списання витрат на пальне для орендованого автомобіля: нюанси
Документи для відшкодування ПДВ при купівлі складу ТОВ
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Суперечності в звітах ПРРО: чи відповідає це законодавству
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
