Списання безнадійної заборгованості та податкові зобов'язання підприємства

Списати можете після спливу терміну давності
В пп.14.1.11 ПКУ одним з критеріїв визнання заборгованості безнадійною є сплив терміну позовної давності.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256

За стандартними правилами такий термін складає 3 роки, але в міжнародному праві це зазвичай 4 роки, якщо інше не передбачено договором.
Тому навіть попри те, що наразі діє заборона на будь-які торгові відносини (як оплати, так і відвантаження) з контрагентами з російської федерації, що встановлена Постановою КМУ №187 "Про забезпечення захисту національних інтересів за майбутніми позовами держави Україна у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації", але формально списати таку заборгованість підстав саме для бухобліку немає.

Крім того, якщо будуть прийняті окремі норми законодавства щодо примусового вилучення активів російської федерації, то така ваша заборгованість перед контрагентом є їх активом. І не виключаємо, що в такому разі може виникнути ситуація, що такий актив ви повинні будете передати (сплатити, повернути) не контрагенту, а державі Україна.

Тому наразі безпечніше просто зафіксувати таку заборгованість (передплату), скласти акт інвентаризації і продовжувати обліковувати її до прийняття конкретних нормативних актів.

Щодо списання заборгованості перед резидентом України, то слід зважати на зупинку строків давності, що почалися з 02.04.2020 року спочатку через карантин, потім через воєнний стан. Відновлення таких строків відбулося лише з 04.09.2025 року, коли був прийнятий Законом №4434-IX.

Тому в цьому випадку вам слід перевірити і перерахувати, скільки днів чи років пройшло до моменту зупинення строків та після їх відновлення і тільки потім приймати рішення про визнання такої заборгованості безнадійною та її списання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!