Подача декларації з податку на прибуток без доходів і витрат

Якщо були витрати на початку року то декларація не пуста

Згідно з п.49.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n1206 , «платник податків зобов’язаний за кожний встановлений цим Кодексом звітний період, в якому виникають об’єкти оподаткування, або у разі наявності показників, які підлягають декларуванню, відповідно до вимог цього Кодексу подавати податкові декларації щодо кожного окремого податку, платником якого він є».

Декларацію з податку на прибуток формують на основі бухгалтерського обліку. Якщо у Вас були витрати з початку року, доходів не було, значить у Вас за результатами 2025 року збиток і його необхідно показати в декларації. Наприклад витрат було 10 тис. грн. Тоді у Вас в декларації буде заповнений рядок:

• 02 Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -) - 10 000


• 04 Об’єкт оподаткування (рядок 02 + рядок 03 РІ + рядок 03.1 + рядок 03.2) (+, –) -10 000

Також момент з податковими різницями якщо це Ваша перша декларація то треба поставити відмітку про те, що Ви не бажаєте застосовувати податкові різниці та зазначити Наказ № та дата в рядку Наявність Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці. Або якщо Ви плануєте застосовувати податкові різниці то ці рядочки заповнювати не потрібно.

Якщо це не перша декларація то можливо у Вас є збиток минулих років, тоді ще потрібно буде заповнить додаток РІ. У додатку РІ для цієї «збиткової» різниці передбачено рядок 3.2.4. Цю різницю застосовують абсолютно всі платники податку на прибуток (як коригувальні, так і безкоригувальні). Загалом, податковий збиток із декларації за минулий рік платник має переносити на зменшення об'єкта оподаткування за поточний рік (квартальні платники це роблять одразу у деці за I поточного року, річні - тільки у деці за поточний рік). Тобто до декларації з податку на прибуток за 2025 рік попадає тільки податковий збиток за 2024 рік (його беруть із рядка 04 такої деки) і т.д. Тобто перенесення в повній сумі податкового збитку за минулий рік має відбуватися із року в рік, навіть якщо за результатами звітного року теж отримано збиток. Отже, мінусове значення рядка 04 декларації за 2024 рік підприємство відображає у рядку 3.2.4 додатка РІ це зменшувальна різниця. Без знака «-» записуємо в 3.2.4 5000 У Вас має вийти наприклад:

• рядок 02 -10 000


• 03 РІ -5000


• рядок 04 -15 000

Більше додатків у Вас не буде.

Раді допомогти, звертайтесь ще!