🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Оприбуткування новорічних подарунків: бухгалтерський облік та податкові наслідки
Подарунки не оподатковуються ПДФО та ВЗ в межах 2000 грн. ЄСВ на дитячі подарунки не нараховується. Нараховується ПДВ.
Відповідно до п.165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 не оподатковуються подарунки, вартість яких не перевищує 25% мінімальної заробітної плати – 2000 грн. Сума перевищення оподатковується ПДФО (із застосуванням коефіцієнту 1,219512) та ВЗ (без коефіцієнту).
Вартість подарунків до свят і квитків на видовищні заходи для дітей працівників, наданих роботодавцем, не включається до бази оподаткування ЄСВ (п.8 розд. ІІ Переліку видів виплат, що здійснюються за рахунок коштів роботодавців, на які не нараховується ЄСВ, затвердженому Постановою КМУ від 22.12.2010 № 1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o32). Отже, ЄСВ на подарунки дітям працівників не нараховують.
Дарування товару теж відноситься до операції з його постачання - це «…будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару» (п.14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).
Відповідно виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.185.1 «а» ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483
Витрати на подарунки враховуються при визначенні фінансового результату за правилами бухобліку. Податкові різниці для «високодохідників» не виникають, оскільки подарунки надаються фізичним особам — платникам ПДФО.
В обліку:
Проведена оплата постачальнику Дт 631 - Кт 631
Придбання: Дт 209 (або 28) - Кт 631.
Податковий кредит Дт 641/ПДВ - Кт 631
Видача працівникам: Дт 663 — Кт 209 (281)
Списано на витрати Дт 949 - Дт 663
Нарахування ПДВ Дт 949 — Кт 641/ПДВ
Віднесено на фінансовий результат Дт 791 - Кт 949.
Видача подарунків оформлюється документами:
Наказ (розпорядження) керівника;
Відомість видачі подарунків
Акт списання.
Також бажано мати копії свідоцтв про народження дітей: для підтвердження права на отримання подарунка.
Детальніше у нашому матеріалі https://7eminar.ua/news/2463-podarunki-dityam-pracivnikiv-do-dnya-svyatogo-mikolaya-ci-na-novii
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Перерахування коштів між фізичними особами: ПДФО та військовий збір
Облік амортизації зварювального апарату у виробництві та ремонтах
Як оформити подарункові сертифікати в бухгалтерії та податковій накладній
Особливості заповнення та реєстрації експортної ПН за ВМД
ПН реєструється одна =0 чи треба реєструвати на продавця…
Чи враховуються доплати за суміщення при нарахуванні відпускних
Питання щодо реєстрації офісу та звітності за гіг-контрактами
Є відповідь АІ
Добові за відрядження за кордоном: нарахування та оподаткування
Звітність щодо придбання автомобіля: терміни та код в МЕДКУ
Подання легкового автомобіля в 20-ОПП: строки та нюанси
Облік витрат на страхування автомобіля: включати чи ні
Є відповідь АІ
Компенсація при звільненні: розрахунок для жінки з декрету
Як правильно порахувати компенсацію при звільненні жінці в вихідний день 20 вересня 2026 при виході з догляду за дитиною до 3х років за згодою сторін? Період догляду до 3х років припав на 27.11.2023 по 20.09.2026р,оклад 2023р у неї - 9500 грн і на сьогодні не…
Є відповідь АІ
Виправлення помилки в об'єднаній звітності до завершення терміну
Є відповідь АІ
Норматив працевлаштування інвалідів: відпустка та заробітна плата
Куди сплачувати ЄСВ після зміни податкової адреси ФОП
Є відповідь АІ
ПДВ та прибуток: коли відображати при відшкодуванні шкоди
Як виправити дату та код товару в податковій накладній
Є відповідь АІ
Заповнення форми 20-ОПП для неприбуткової організації житлового комплексу
Є відповідь АІ
Оподаткування внесення основних засобів до статутного капіталу підприємства
Підприємство (платник ПДВ ,на загальних умовах) є засновником іншої юридичної особи-100% прийняло рішення внести основні засоби (будівлі ) до статутного капіталу.
Які наслідки по оподаткуванні даної операції ( ПДВ та ПНП у підприємства засновника.)…
Є відповідь АІ
