Чи впливають списання основних засобів на податок на прибуток
Так, при списанні основних засобів із залишковою вартістю у платників податку на прибуток з доходом понад 40 млн грн виникають податкові різниці.
Це передбачено п. 138.1 та 138.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662
Зокрема, при списанні об'єкта:
фінансовий результат збільшується на суму бухгалтерської залишкової вартості такого об’єкта, яка визначена за НП(С)БО або МСФЗ;
фінансовий результат зменшується на суму податкової залишкової вартості, але лише для виробничих основних засобів.
Таким чином, виникає різниця між бухгалтерською та податковою залишковою вартістю, яка й враховується під час розрахунку об’єкта оподаткування податком на прибуток.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Коди платежів для ПДФО та ВЗ для ФОП на загальній системі
ПДВ: Як відобразити повернені кошти без акта в декларації
Несвоєчасна сплата ПДВ: чи правомірна перевірка після 1095 днів
Необхідність уточнення звітності через звільнення працівника та відпустку
Облік ПДФО та ЄСВ для найманих осіб в Україні
Виправлення помилок в об'єднаній звітності: необхідні дії та поради
У 3 кв …
Об’єднана звітність для ТОВ з ПДФО та ВЗ: нюанси
Особливості заповнення Декларації з ПДВ для ТОВ платника
ТОВ платник ПДВ, отримує давальницьку сировину для виготовлення …
Квота на працевлаштування осіб з інвалідністю у 2026 році
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
ПДВ для новоствореного підприємства: як уникнути блокування накладної
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Коли подавати ліквідаційну декларацію після закриття ФОП
Запитання щодо ПДВ при отриманні авансів за товар виробництва
Повернення коштів за товар: нюанси ПДВ та коригувань
