Нарахування відсотків за депозитами: 2025 чи 2026 рік

Якщо це відсотки за період грудня, тоді їх слід відобразити в доході грудня.

Відповідно до п. 20 НПСБО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#Text "Дохід, який виникає в результаті використання активів
підприємства іншими сторонами, визнається у вигляді процентів,
роялті та дивідендів, якщо:
імовірне надходження економічних вигод, пов'язаних з такою
операцією;
дохід може бути достовірно оцінений.
Такий дохід має визнаватися у такому порядку:
проценти визнаються у тому звітному періоді, до якого вони
належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування
відповідними активами з урахуванням економічного змісту
відповідної угоди..."

Отже, відсотки визнаються доходом у тому звітному періоді, до якого вони належать, виходячи з бази їх нарахування та строку користування відповідними активами.

Оскільки відсотки нараховані за грудень 2025 року (тобто за період, протягом якого банк користувався коштами підприємства), вони мають бути відображені в обліку саме в грудні.

Це також відповідає принципу нарахування, за яким доходи і витрати відображаються в момент їх виникнення, незалежно від дати надходження або сплати грошових коштів ( ст. 4 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n83).

Раді допомогти, звертайтесь ще!