Як правильно відобразити податки при відпустці працівника у грудні

При перерахунку ПДФО січневі відпусткові відносимо до січня.

Згідно з пп. 169.4.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n3953) якщо платник податку отримує доходи у вигляді заробітної плати за період її збереження згідно із законодавством, у тому числі за час відпустки або перебування платника податку на лікарняному, то з метою визначення граничної суми доходу, що дає право на отримання податкової соціальної пільги, та в інших випадках їх оподаткування, такі доходи (їх частина) відносяться до відповідних податкових періодів їх нарахування.

Перерахунок ПДФО відповідно до пп. 169.4.2-169.4.4 ПКУ полягає в перевірці правильності розрахунку ПДФО у тому числі під час застосування ПСП.

Отже, при його проведенні відпусткові за січень 2026 року, нараховані у грудні 2025 року, необхідно віднести до січня 2026 року: додати до зарплати січня 2026 року і перевірити, чи не зникло право на застосування ПСП у січні - чи не перевищила загальна сума зарплати і відпусткових граничного доходу для застосування ПСП (у 2026 році - 4660 грн).

З метою перевірки правильності оподаткування зарплати за грудень 2025 року і права на застосування ПСП відпусткові за січень 2026 року не враховуємо. Оскільки відпусткові стосуються наступного місяця, при їх нарахуванні і виплаті утримуємо 18% ПДФО без застосування ПСП до їх суми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!