Облік продажу автомобіля нижче залишкової вартості та ПДВ

Так, при продажі основного засобу нижче балансової вартості слід донарахувати ПДВ до залишкової.

Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції. Тобто якщо продаєте за ціною нижче балансової вартості, то на дельту слід донарахувати ПДВ.

Проведення будуть наступні (суми наведені умовні для наочності):

• переведення ОЗ до групи необоротних активів, що призначені для продажу в сумі залишкової вартості Дт 286 Кт 10 - 100 грн.


• списано суму накопиченої амортизації Дт 13 Кт 10 - 500 грн.


• нарахування доходу від реалізації ОЗ Дт 377 Кт 712 - 60 грн.


• 
  

  нарахування податкового зобов’язання з ПДВ із договірної вартості (60 грн × 20 ÷ 120) Дт 712 Кт 643 - 10 грн.

  
  


• 
  
  
  

  виписана податкова накладна на покупця авто по договірній вартості Дт 643 Кт 641/ПДВ - 10 грн

  
  


• списання собівартості (залишкової вартості) необоротних активів, утримуваних для продажу Дт 943 Кт 286 - 100 грн.


• нараховано податкове зобов'язання до мінімальної бази ((100 грн (залишкова) × 20%) - 10(виписано)) Дт 949 Кт 641/ПДВ - 10 грн.
  
  

Раді допомогти, звертайтесь ще!