☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Невідповідність призначення платежу та товару: що робити далі
На нашу думку, дії постачальника є невірними. Податкова накладна (ПН) повинна відповідати первинним документам, зокрема призначенню платежу в платіжній інструкції, оскільки невідповідність номенклатури не дозволяє ідентифікувати господарську операцію.
Згідно з п. 201.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли як попередня оплата (аванс). Дані в ПН (номенклатура, кількість, ціна) мають відповідати даним первинних документів.
Якщо покупець у призначенні платежу чітко вказав рахунок на «Товар Б», то для цілей ПДВ першою подією є оплата саме за «Товар Б». Постачальник не має права самостійно змінювати черговість зарахування коштів, якщо оплата була цільовою (за конкретним рахунком). Складання ПН на «Товар А» при отриманні оплати за «Товар Б» призводить до того, що ПН не відповідає суті операції.
Податківці та суди дотримуються позиції, що ПН, яка не відповідає первинним документам (у даному випадку — платіжній інструкції), не дозволяє ідентифікувати операцію. Це є підставою для позбавлення покупця права на податковий кредит.
Правильний алгоритм у вашій ситуації:
03.12 (оплата за Товар Б): Постачальник мав скласти ПН на «Товар Б» (аванс).
11.12 (оплата та відвантаження Товару А): Постачальник мав скласти ПН на «Товар А» на дату відвантаження або оплати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може ФОП 2 групи отримати пільги на ЄП та ВЗ
ФОП 2 група.
Місце реєстрації м.Харків, а місце провадження вся Україна.
Підкажіть, будь ласка, чи може ФОП користуватися пільгою по сплаті ЄП та ВЗ…
Виправлення помилок у звіті ФОП: донарахування та компенсації
Можливість включення комунальних послуг в орендну плату для ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність виписки податкової накладної після оплати електроенергії
Питання індексації зарплати після підвищення та зменшення окладу
Зміни в ЄСВ для жінок-ФОПів з дітьми до трьох років
Зміна реквізитів повернення фінансової допомоги: як оформити
Військовий облік: як вести інформацію про звільнених працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила вказівки адреси в списках військового обліку при розбіжностях
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати: терміни авансу та остаточної виплати податків
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
