Якщо мова про помилку в оплаті відпусткових, у місяці виявлення помилки необхідно донарахувати відпусткові і виплатити працівнику разом із зарплатою поточного місяця.

В об’єднаній звітності за місяць коли було виправлено помилку суму відпусткових відображаємо у додатку Д1 окремим рядком з типом нарахування "10" (гр. 09) та періодом, за який їх донараховано (гр. 10). А от у 4ДФ додаємо цю доплату до зарплати поточного місяця загальною сумою.

Якщо мова про помилку в оплаті лікарняного, у місяці виявлення помилки необхідно донарахувати лікарняні і виплатити працівнику разом із зарплатою поточного місяця частину за рахунок роботодавця і подати коригування заявки до ПФУ на доплату за рахунок фонду.

Про подання коригуючої заявки до ПФУ детально ми писали тут: https://7eminar.ua/news/9784-koriguyuci-zayavi-rozraxunki-yak-diyati-robotodavcyam

Також рекомендуємо наш відеоматеріал: https://7eminar.ua/events/3430/7179

При цьому в об’єднаній звітності за місяць коли було виправлено помилку суму лікарняних відображаємо у додатку Д1 окремим рядком з кодом особи "29" (гр. 08) та періодом, за який їх донараховано (гр. 10) без кількості днів непрацездатності, оскільки кількість днів вже була відображена при нарахуванні лікарняного. А от у 4ДФ додаємо цю доплату до зарплати поточного місяця загальною сумою.

В обох випадках на підставі службової записки бухгалтера про виявлену помилку керівник має видати наказ про донарахування відпусткових чи лікарняних. За результатами виконання наказу бухгалтер складає бухгалтерську довідку (п. 4.6 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#Text).

В бухобліку у місяці виправлення помилки складаємо проведення на доплату:

- лікарняних: Дт 94, 378 ... Кт 663

- відпусткових: Дт 471 ... Кт 661 - у разі використання резерву відпусток або Дт 23, 91, 92, 93, 94 (за напрямком витрат) ... Кт 661 - якщо резерв не нараховується.

Раді допомогти, звертайтесь ще!