Вважаємо, що на дату здійснення взаємозаліку потрібно скласти РК на суму 2400 грн. на зменшення зобов’язань з ПДВ до раніше складеної ПН (яка була на суму 3600 грн.).

Щодо коду причини коригування – якщо повністю вилучається певна товарна позиція – код 103 «повернення товару або авансових платежів».

Якщо ж відбувається зменшення кількості частини позиції – код 102 «зміна кількості».

ПН на суму 2400 грн. з іншою номенклатурою (орендою ) не потрібно складати – адже ж відбулося надання послуг, тому згідно з п.п.187.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4528 ) на дату складення акту наданих послуг виникають зобов’язання з ПДВ та ПН на суму 2400 грн. повинна була бути вже зареєстрованою.

Щодо бухгалтерських записів:

здійснення взаємозаліку заборгованостей к/агентів 361/ТОВ «А»/рах.2 – Дт377/ТОВ «А»/рах.1 на суму 2400 грн. ;

залік податкових розрахунків: Дт643/ТОВ «А»/рах.2 - Кт643/ТОВ»А»/рах.1 на суму 400 грн. «сторно»;

зменшення зобов’язань з ПДВ (зареєстровано РК) – Дт643/ТОВ «А»/рах.1 – Дт641/ПДВ на суму 400 грн. «сторно».

… ...

Раді допомогти, звертайтесь ще!