Ліквідація ТОВ: податкова декларація та статус Дія.Сіті

У вашій ситуації потрібно подати ліквідаційну декларацію з податку на прибуток разом із фінансовою звітністю, включаючи проміжний та остаточний ліквідаційний баланси. Оскільки ви перебували на загальній системі оподаткування (а не обрали податок на виведений капітал), специфічні додатки для резидентів Дія.Сіті заповнювати не потрібно. Поле 10 «Особливі відмітки»: У заголовній частині декларації обов’язково поставте позначку в комірці «платника податку, що подає декларацію за останній податковий (звітний) рік у періоді, на який припадає дата його ліквідації». Позначку щодо Дія сіті не потрібно, адже ви не були на ПНВК.

Останнім податковим (звітним) періодом для підприємства, що припиняє діяльність, є період з початку року (або з дати створення) до дати державної реєстрації припинення — згідно з пп. 137.4.3 Податкового кодексу України (ПКУ). У податковій декларації з прибутку обов’язково потрібно поставити позначку у полі 10 – про подання декларації за останній звітний період у зв’язку з ліквідацією.

Хоча фактична діяльність тривала лише у 4 кварталі, декларація подається як річна, з відображенням даних лише за період діяльності.

Статус резидента Дія.Сіті, який був у грудні, не потребує подання додатка ДІЯ чи заповнення рядка 06.3 декларації, якщо не було заяви на застосування особливого режиму оподаткування — тобто податку на виведений капітал. У такому випадку оподаткування здійснюється за загальною ставкою 18% (відповідно до пп. 14.1.282-1 ПКУ), і декларація заповнюється як для звичайного платника податку на прибуток.

Також врахуйте, що пільгові ставки ПДФО (5%) та ЄСВ (з мінімальної зарплати), передбачені для резидентів Дія.Сіті, за загальним правилом починають діяти з місяця, наступного за місяцем набуття статусу (це прямо випливає з положень п. 170.14-1.6 ПКУ). Оскільки ви набули і втратили статус у грудні, найімовірніше, право на пільги у вас не виникло.

Раді допомогти, звертайтесь ще!