Облік витрат на відшкодування шкоди та судові збори підприємства

Так, витрати на відшкодування шкоди, судовий збір і правову допомогу включаються до витрат у бухобліку, а в додатку РІ коригування за ними не проводиться, якщо отримувач — фізична особа.

З точки зору бухгалтерського обліку, такі виплати визнаються витратами того періоду, в якому винесено судове рішення. Витрати на правову допомогу та судовий збір обліковуються як адміністративні витрати (Дт 92 Кт 685), а сума відшкодування шкоди — як інші операційні витрати (Дт 948 або 949 Кт 685). Як нижче буде показано, не всі виплалти неоподатковані. Утримання податку ДТ685 Кт6411,642 , перерахування податку ДТ6411,642КТ311. При виплаті коштів особі - проводка Дт 685 Кт 311.

У податковому обліку, якщо підприємство є платником податку на прибуток і застосовує податкові різниці, то згідно з пп. 140.5.11 ПКУ, такі витрати не підлягають коригуванню в додатку РІ, оскільки виплати здійснюються фізичній особі — платнику ПДФО. Тобто, податковий фінрезультат не збільшується на ці суми.

Однак підприємство як податковий агент зобов’язане показати ці виплати у формі 4ДФ. Матеріальна шкода, за рішенням суду не оподатковується ПДФО та ВЗ (ПКУ, пп. 164.2.14) і відображається з ознакою доходу "120". Якщо відшкодовується моральна шкода — і неоподатковувана частина (у межах чотирикратного розміру МЗП) і сума перевищення — яка оподатковується ПДФО та військовим збором, - також з ознакою 120.

Судовий збір, та витрати на правову допомогу - додаткове благо п.п. «г» п.п. 164.2.17 ПКУ - за позицією податкового органу, оскільки відшкодування судових витрат (судового збору та витрат, пов’язаних із розглядом справи) фізичній особі за рішенням суду здійснюється юридичною особою, а не безпосередньо за рахунок бюджету, то «зазначений дохід включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб і військовим збором на загальних підставах». відображаються як інший дохід (ознака «127») та утримується ПДФО та ВЗ. (підстава - ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33600)

Раді допомогти, звертайтесь ще!