☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання МНМА: ПДВ, утилізація та амортизація в обліку
Вважаємо, що зобов’язань з ПДВ у разі списання повністю замортизованих об’єктів МНМА не виникає.
Адже ж, як Ви зазначили, знос в розмірі 100% ( п.27 НП(С)БО – 7 «Основні засоби», https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0288-00#o116 ) вже нарахований при введені в експлуатацію, та і фактичний строк використання великий.
Тому немає підстав визнавати негосподарське використання та нараховувати компенсуючий ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).
Крім того базою нарахування компенсуючого ПДВ для об’єктів необоротних активів є залишкова вартість (п.189.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ), яка у Вашому випадку дорівнює нулю.
Застосовувати п.189.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ) також немає підстав.
В ньому мова йде про нарахування ПДВ у разі самостійної ліквідації ( у т.ч. і списання ) об’єктів ОЗ.
Але ж в розумінні ПКУ об’єкти МНМА до об’єктів ОЗ не відносяться. Тому що згідно з п.п.14.1.138 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n256 ), «основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 20000 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 20000 гривень і поступово зменшується у зв'язку з фізичним або моральним зносом та очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких з дати введення в експлуатацію становить понад один рік (або операційний цикл, якщо він довший за рік)».
Відповідно – в податковому обліку МНМА не є основними засобами, тому вимоги п.189.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ) на операції з МНМА не розповсюджуються.
Щодо необхідності здійснення утилізації – Ви навели перелік об’єктів, які повинні містити металеві складові. Саме тому, особливо, якщо обсяг відносно великий – варто здавати на утилізацію
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії ФОП при перевищенні ліміту для реєстрації ПДВ
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Документи для відшкодування ПДФО при оплаті стоматологічних послуг
Чи може податкова визнати продаж продуктів алкоголем і тютюном
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Особливості оподаткування та пільги для працівника з інвалідністю
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
