Облік ПДВ на побутову техніку для розіграшу клієнта

Як ми зрозуміли Вашу ситуацію - Ви надаєте клієнту рекламну послугу його товарів/послуг і в межах надання цих рекламних послуг маєте провести розіграш певних ТМЦ серед потенційних клієнтів Вашого замовника

Тоді:

1) вартість закупленої побутової техніки, яку Ви закупили для цих рекламних послуг, Ви маєте включити у собівартість своїх рекламних послуг:

Дт 209, 64 Кт 631 - купили та оприбуткували побутову техніку

Дт 23 Кт 209 - списали роздану по розіграшу побутову техніку на собівартість рекламних послуг, підстава - акт списання використаних ТМЦ при наданні рекламних послуг

ПДВ на ці роздачі окремо не нараховуєте, якщо їх вартість "сидить" в собівартості рекламних послуг

Додатково ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38047)

2) при цьмоу Ви є податковим агентом для фізосіб, кому Ви передали ці подарунки (побутову техніку).

При цьому за правилом п. 165.1.39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n3699):

- якщо вартість подарунку не перевищує 25 % мінЗП (в 2025 р. - 2000 грн), - сума подарунку не оподатковується ПДФО та ВЗ, в додатку Д4 - код доходу 160

- в сумі, що перевищує 25 % мінЗП (2000 грн в 2025 р.) - то це додаткове благо. Цю суму оподатковуєте ПДФО 18 % (з натуральним коефіцієнтом) та ВЗ 5%, в додатку 4 ДФ - код 126.

Додатково - ЗІР (103.23, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32945):

"Чи є об’єктом оподаткування ПДФО вартість подарунків, що роздаються відвідувачам під час проведення рекламної акції?
Відповідь:
Якщо під час проведення рекламної акції здійснюється розповсюдження рекламного товару, а споживачами реклами є невизначене коло платників податку, то вартість такого товару не розглядається як дохід фізичних осіб – споживачів таких рекламних заходів та, відповідно, не є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб.
Разом з тим, якщо в період проведення рекламної акції надаються подарунки, отримувачами яких є конкретні особи, то вартість таких подарунків є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб з урахуванням обмежень, встановлених п.п. 165.1.39 п. 165.1 ст. 165 Податкового кодексу України."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!