Оформлення новорічних подарунків: як списати та врахувати ПДВ

Для того, щоб скоритися податковими «пільгами», передбаченими для допомоги армії (неприбутковим організаціям), потрібно мати первинний документ, який фіксує прийняття військовою частиною цих ТМЦ. Наприклад, акт приймання-передачі.

У Вашому випадку вибуття ТМЦ первинним документом не підтверджене, тому таку операцію потрібно розглядати, як безоплатну передачу ТМЦ.

ПДВ. Необхідно нарахувати ПДВ як зі звичайної безоплатної передачі.

У цьому випадку слід заповнити дві податкові накладні:

• першу – на отримувача у загальному порядку, але з нульовими цінами;
• другу – на різницю між ціною постачання товарів (у нас дорівнює нулю) та вартістю їх придбання.

Складання ПН при безоплатному постачанні товарів / послуг https://7eminar.ua/news/2494-skladannya-pn-pri-bezoplatnomu-postacanni-tovarivposlug

Додатково податкових зобов’язань за п. 198.5 ПКУ не буде.

Податок на прибуток. Якщо Ви - підприємство високодохідник, то необхідо застосувати збільшуючу «коригуючу» податкову різницю (за п.п. 140.5.10 ПКУ). Ця різниця передбачає збільшення фінрезультату до оподаткування на суму вартості товарів (робіт, послуг), безоплатно переданих особам, які не є платниками податку на прибуток.

У бухобліку: Дт 949 Кт 20. Нарахування ПДВ виходячи з мінбази відображається проводкою Дт 949 Кт 641/ПДВ.

Факт передання ТМЦ можна зафіксувати внутрішнім документом (актом), складеним комісією підприємства (і затвердженим керівником).

«Самоакт»: коли відсутні первинні документи https://7eminar.ua/news/3809-samoakt-koli-vidsutni-pervinni-dokumenti

Раді допомогти, звертайтесь ще!