Повернення авансу покупцю: проблеми з податковими зобов'язаннями та сальдо

Можна списати, коли стало відомо, що РК вже не може бути зареєстровано.

Відповідно до п. 192.1 ПКУ розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування Тому, не раніше ніж через 1095 днів із дати складення ПН, до якої складений РК, можна списувати ПДВ за таким РК Дт 949 - Кт 6432. Але Ваш покупець анулював свідоцтво платника ПДВ, виходить зменшити податкові зобов'язання з ПДВ у цій ситуації неможливо. В декларації з ПДВ операція повернення передоплати не відображається. Сума ПДВ, яку неможливо відкоригувати, визнається іншими операційними витратами періоду.
Щодо податку на прибуток, то такі витрати будуть зменшувати фінансовий результат до оподаткування згідно з бухобліком, ПКУ не передбачено різниць, щоб збільшувати фінрезультат.

В кінці року як буде проводить інвентаризацію рахунку 6432 необхідно прийняти рішення про списання. Будуть такі документи: 1. Наказ про створення комісії з визначення та списання заборгованості. 2. Акт інвентаризації розрахунків з дебіторами 3. Акт інвентаризації дебіторської заборгованості, строк позовної давності якої минув і яка планується до списання. Тут необхідно підкласти дані з реєстру, що платник анулював свідоцтво. 4. Протокол інвентаризаційної комісії 5. Наказ щодо списання безнадійної заборгованості за результатами інвентаризації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!