Правила реєстрації податкової накладної при отриманні передплати ПДВ

Для визначення дати ПЗ для складання ПН застосовується правило "першої події" з ст. 187 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20251126#n4528):

"187.1. Датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг, оплата яких здійснюється електронними грошима, - дата зарахування електронних грошей платнику податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, на електронний гаманець, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, ...для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку. Для документів, складених в електронній формі, датою оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку, вважається дата, зазначена у самому документі як дата його складення відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", незалежно від дати накладення електронного підпису."

Тобто, якщо Ви будет зкривати акт виконаних робіт по цьмоу договору, то ПН буде складатися як на надання послуг.

При отриманні часткової оплати ПН складаєте на дату отримання авансу:

- номенклатура - як вказано в предметі договору (специфікації), наприклад "виготовлення та монтаж металокнтрукцій"

- ціна - яка вказана в договорі (специфікації) - загальна сума

- кількість - 0,2 або 0,5 - в залежності від того, який процент авансу Вам заплатили

Строки реєстрації ПН

Для ПН на час воєнного стану - визначені п. 89 пр. 2 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"89. Тимчасово, протягом дії воєнного стану в Україні,...та шести місяців після місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється з урахуванням таких граничних строків:

для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, - до 5 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;

для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 16 по останній календарний день (включно) календарного місяця, - до 18 календарного дня (включно) календарного місяця, наступного за місяцем, в якому вони складені;

для розрахунків коригування, складених постачальником товарів/послуг до податкової накладної, що складена на отримувача - платника податку, в яких передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, - протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)."

Щодо подання таблиці даних платника.

Для реєстрації ПН немає обов`язкової умови подавати Таблицю даних платника податку за правилами Порядку № 1165 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1165-2019-%D0%BF#n73).

Але Ви можете це зробити добровільно

Про подання таблиці даних - див. https://7eminar.ua/news/5367-tablicya-danix-platnika-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!