Податки для української ТОВки при оплаті за консалтинг послугами
Загалом негативних наслідків така операція не викликає.
На що варто звернути увагу:
1. Податок на прибуток в української ТОВ. Дохід визнається за бухобліком. Витрати — за правилами бухобліку. Можливі коригування на трансфертне ціноутворення, якщо застосовується таке українською ТОВ.
2. ПДВ - потрібно визначити місце надання послуги згідно статті 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496. Відповідно до п. 186.3 ПКУ місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
... в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.
Тому якщо саме такі послуги надає українська ТОВ нерезиденту (англійській ТОВ), то місце постачання послуг Англія, відповідно не територія України, тому ПДВ не нараховується і ПН не складається. В декларації з ПДВ такі операції відображаються в рядку 5 і в таблиці 1 додатку 4.
3. Податок на репатріацію не виникає, оскільки кошти надходять в Україну, а не виплачуються нерезиденту.
4. Пов’язані особи і трансфертне ціноутворення (ТЦУ).
Оскільки: бенефіціари одні й ті ж фізичні особи, а компанії з різних юрисдикцій, то це пов’язані особи згідно п. 14.1.159 ПКУ.
Однак ТЦУ слід застосовувати тільки у випадках, якщо операція є контрольованою (пп. 39.2.1.7 ПКУ), а саме одночасно виконуються обидві умови:
- Дохід української ТОВ за рік більший 150 млн. грн.
- Операції з цією англійською ТОВ становлять більше 10 млн. грн. на рік.
Якщо обидва критерії виконані, то операція стає контрольованою та настає необхідність в документації з ТЦУ, тобто ціна має бути на рівні “витягнутої руки”.
Якщо критерії не виконані, то можливо виникають податкові різниці по п.п. 140.5.5-1 ПКУ, якщо українська ТОВ застосовує податкові різниці.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно фіскалізувати готівку для ФОП з 2026 року
Чи потрібна заява ФОП-пенсіонеру щодо сплати ЄСВ
Оподаткування ПДВ послуг перевезення вантажу для нерезидента в Україні
Перехід на спрощену систему: можливість після припинення діяльності ФОП
Чи потрібен ПРРО для ФОП 2 групи у 2026 році
Різниця між пакетами «СуперПрофесіонал» та «Професіонал» онлайн сервісів
Правила сканування трудових книжок для Пенсійного фонду України
Облік грантових коштів: проводки, ПДВ та доходи підприємства
Де знайти інформацію про податок на прибуток і витрати
Суперечливі трактування оплати роботи у вихідні та відрядження
Чи зобов’язаний ФОП сплачувати ЄСВ при паралельній роботі
Вибір групи ФОП та КВЕДів для трейдингу валюти і акцій
Яка група ФОП підходить для ведення такого бізнесу як трейдинг …
Як відобразити зменшення податку на прибуток в бухобліку
Оформлення повернення товару та готівковий розрахунок через ПРРО
Чи потрібно видавати чеки за оплатами на рахунок ФОП
Це виглядає так:< …
Включення єдиного податку при заповненні додатку для ФОП 3 групи
Донарахування ПДВ при акційних продажах для фізичних осіб
Відповідальність за неукладення інвалідів при прийомі на роботу
Правильне оформлення наказу про прийняття неповнолітнього працівника
Порушення при виплаті зарплати та компенсації за відпустку
