Оподаткування фінансової допомоги на лікування: нюанси та документи

Надати можна неоподатковувану нецільову матеріальну допомогу в розмірі 4240грн, суму перевищення маєте оподаткувати ПДФО 18%, ВЗ 5%. ЄСВ не нараховується на всю суму матеріальної допомоги.

Згідно пп.170.7.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=#n3965 не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами - юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року. За нормою пп.169.4.1 ПКУ це сума місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.", тобто 3028*1,4=4240грн. (для 2025 року)
Сума нецільової матеріальної допомоги, що перевищує 4240грн оподатковується за загальним правилом: ПДФО 18% та ВЗ 5%.
ЄСВ на матеріальну допомогу не нараховується оскільки дана виплата включена до Переліку №1170 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1170-2010-%D0%BF#o14 й виплата здійснюється не працівнику, тобто не застрахованій особі.

Оформлення- заява від фіз.особи з проханням надати матеріальну допомогу в зв'язку зі скрутним становищем (наприклад), додатково можуть бути надані виписки з мед.закладу; наказ керівника надати таку допомогу з зазначенням суми й способу виплати (на карт.рахунок, з каси).

Можливий варіант використання пп.170.7.4 ПКУ, яле тут є умови, що можуть не підійти в вашому випадку: Не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна допомога, що надається резидентами - юридичними чи фізичними особами у будь-якій сумі (вартості):

а) закладу охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування платника податку або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, особи з інвалідністю, дитини з інвалідністю або дитини, в якої хоча б один із батьків є особою з інвалідністю; дитини-сироти, напівсироти; дитини з багатодітної чи малозабезпеченої родини; дитини, батьки якої позбавлені батьківських прав, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних виробів, виробів медичного призначення для індивідуального користування осіб з інвалідністю) у розмірах, що не перекриваються виплатами з фонду загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування, крім витрат на косметичне лікування або косметичну хірургію (включаючи косметичне протезування, не пов'язане з медичними показаннями), водолікування та геліотерапію, не пов'язані з хронічними захворюваннями, лікування та протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, гальванопластики та порцеляни, аборти (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями, або якщо вагітність стала наслідком зґвалтування), операції з переміни статі; лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких стало нестатеве зараження або зґвалтування), лікування тютюнової чи алкогольної залежності; придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, які не включені до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України.

Раді допомогти, звертайтесь ще!