Прощення боргу: податкові наслідки для орендаря та орендодавця

Так, можна

Законодавчі підстави для цього ч. 1 ст. 598 та ч. 1 ст. 605 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3029. Згідно з ними одним із видів припинення зобов’язання є звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов’язків (якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора). Отже, тільки-но кредитор пробачить борг, зобов’язання боржника перед ним перестануть існувати.
Домовленість про прощення боргу доцільно документально зафіксувати. За думкою податківців, прощення боргу потрібно оформляти за правилами ст. 654 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3231, тобто в тій же формі, у якій був оформлений початковий договір, лист ДФСУ від 13.02.2018 р. № 598/6/99-99-13-02-03-15/ІПК, якщо у вас був договір то прощення треба оформляти додатковою угодою. Це буде підставу для записів, пов’язаних з анулюванням боргу в бухгалтерському та податковому обліку.

Для орендаря, це буде дохід Зобов’язання, що не підлягає погашенню, боржник (обдаровуваний) визнає доходом п. 15 НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o76 Тому суму списаної кредиторської заборгованості (прощеного боргу) продавець включає до складу інших операційних доходів: Дт 685 Кт 717 «Дохід від списання кредиторської заборгованості».

Вплив на податок на прибуток в обліку продавця малодохідника : прощений борг (списання кредиторської заборгованості) відобразиться за правилами бухгалтерського обліку. Тобто через бухгалтерські доходи збільшиться фінрезультат (об’єкт оподаткування). Усі підприємства відображають такі операції за бухгалтерськими правилами без коригувань.

Оскільки початкова операція (нарахування орендної плати) не була об'єктом оподаткування ПДВ, то і операція з прощення боргу за цією операцією не спричиняє жодних наслідків з ПДВ. У Орендаря не виникало права на податковий кредит, тому коригувати нічого не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!