Оптова торгівля: оплата таксі для працівників та податки

У разі відсутності персоніфікації (переліку працівників), перевезення для працівників не буде додатковим благом чи іншим оподатковуваним доходом. Про це ми писали тут на основі реального кейсу ІПК від ДПС: https://7eminar.ua/news/7255-bezkostovne-perevezennya-pracivnikiv-shho-z-podatkami-ta-jesv

Якщо ж перевезення буде персоніфіковане, тобто вартість певної поїздки можна прив’язати до конкретної особи, тоді така вартість стане додатковим благом працівника з відповідним оподаткуванням: ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіцієнта).

На нашу думку, враховуючи, що перевезення будуть здійснені не певним маршрутним транспортом, а саме таксі, персоніфікації уникнути не вийде, адже поїздка на таксі є персональною і можна чітко визначити хто, коли, куди їхав і яка була вартість конкретної поїздки.

В будь-якому випадку ЄСВ тут не виникатиме, адже згідно з п. 3.21 Інструкції № 5 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#Text) витрати на перевезення працівників до місця роботи як власним, так і орендованим транспортом (крім оплати праці водіїв) не належать до фонду оплати праці.

Витрати на перевезення працівників варто обліковувати на витратних рахунках за видом витрат на оплату праці працівника: перевезення адмін. персоналу на 92 рахунку, наприклад.

Щодо ПДВ є загроза трактування ДПС оплати перевезення працівників операцією, що не є господарською діяльністю платника податку з визнанням податкового зобов’язання, адже якщо платник не може підтвердити виробничий характер такої оплати, то згідно з п. 198.5 ПКУ платник зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання. Радимо з цього питання отримати ІПК для власного використання.

Раді допомогти, звертайтесь ще!