Критерії переходу на ПДВ для ТОВ з єдиного податку

Серед юридичних осіб платниками ЄП третьої групи можуть бути особи, річний обсяг доходу яких не перевищує 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (п. 291.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946).

На 1 січня 2025 року мінімальна зарплата становила 8 000 грн, тобто перейти на загальну систему із обов'зком реєстрації платником ПДВ ТОВ поивнне, якщо за 2025 рік обсяг його доходу від усіх видів діяльності перевищить 9 336 000 грн.

У разі первищення такого доходу заяву для переходу на загальну систему оподаткування з 1 січня потрібно подати не пізніше 22 грудня 2025 року (пп. 298.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7213).

Заяву для реєстрації платником ПДВ потрібно подати не пізніше 10 січня 2026 року. Адже відповідно до п. 183.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 У разі обов'язкової реєстрації особи як платника податку реєстраційна заява подається до контролюючого органу не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу.

У разі несвоєчсної реєстрації платником ПДВ ДПС має право нарахувати податкові зобов'язання з операцій з постачання товарів та послуг, які були здійснені з 11 січня 2026 року (10 січня гранчний термін для подання реєстраційної заяви) по дату фактичного подання заяви. Окрім того нараховується штраф у розмірі 10 % визначеної суми. Це передбачено п. 183.10 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 та п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416.

Заяву про реєстрацію платнком ПДВ за формою J1310111. У розділі "Причини реєстрації платником податку на додану вартість або критерії, за якими платник відповідає вимогам розділу V Кодексу" слід зазначити позначку у першому рядку "Пункт 181.1 статті 181 розділу V Кодексу". У продовженні реєстраційної заяви слід зазначити суму, отриману від операцій із постачання товарів/послуг за період з 01.01.2025 по 31.12.2026 року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!