Списання старого автомобіля: уникнення нарахування ПДВ при процедурі

Слід мати на увазі, що згідно з п.189.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ) не потрібно нараховувати ПДВ при списанні об’єкту ОЗ, коли «платник податку подає контролюючому органу відповідний документ про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів у інший спосіб, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням».

Тобто мається на увазі наявність акту на списання автомобіля, який свідчить про неможливість його використання як транспортного засобу.

Також згідно з п.189.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4564 ), «у разі якщо внаслідок ліквідації необоротних активів отримуються комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковуються на матеріальних рахунках з метою їх використання в господарській діяльності платника, на такі операції не нараховуються податкові зобов'язання».

Тобто при списанні також слід зафіксувати, що в результаті ліквідації авто отримані певні запасні частини, матеріали, тощо. Та відповідно потрібно оприбуткувати їх на с/рахунках 207, 209, тощо.

Щодо подання наведених документів податківцям – зовсім не обов’язково надавати їх при подані декларації з ПДВ.

Це можна робити або за власною ініціативою, або на запит від ДПС:

«ПКУ не визначено механізму подання платником податку контролюючому органу документів про знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів. У зв’язку із цим платник податку може подати такі документи (копії документів) контролюючому органу у загальновстановленому порядку за власною ініціативою або на запит контролюючого органу (або особисто платником податків, або уповноваженою на це особою, або поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення, або засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису)» (роз’яснення ГУ ДПС у Черкаській області «Підтверджуючі документи для не нарахування податкових зобов’язань з ПДВ у випадку ліквідації основних засобів» опубліковано 25.04.23 р., посилання на повний текст: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/671686.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!