Прощення боргу без згоди боржника: податкові наслідки підприємства

Так, згідно зі ст. 605 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3033, кредитор (продавець) має право припинити зобов’язання шляхом прощення боргу, без погодження з боржником, якщо це не порушує прав третіх осіб.

Тобто, якщо боржник не виходить на зв’язок, але юрадреса актуальна, - ви маєте право пробачити борг, надіславши рекомендований лист з повідомленням про вручення на цю адресу.

Якщо юридична адреса боржника знаходиться на підконтрольній Україні території, де працює пошта; є можливість доставки - прощення боргу можливе та юридично обґрунтоване.

Якщо юридична адреса боржника - на тимчасово окупованій території або в зоні активних бойових дій, де пошта не працює; доставка неможлива або не підтверджується, - процедура прощення боргу стає фактично неможливою, бо неможливо виконати обов’язкову умову – повідомити боржника.

ПДВ-наслідки для продавця (постачальника). Якщо відбулося постачання товарів/послуг, то на дату відвантаження або отримання авансу (перша подія) виникають податкові зобов’язання з ПДВ; продавець зобов’язаний скласти і зареєструвати податкову накладну в ЄРПН.

Якщо згодом заборгованість прощається (тобто покупець не оплатив частину або всю вартість товарів/послуг), то таке прощення не є підставою для зменшення ПЗ з ПДВ; розрахунок коригування до податкової накладної не складається.

Роз'яснення ДПС: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/752078.html

Прощення боргу: бухоблік. Юридичним особам (дебіторам)

Якщо резерв сумнівних боргів не створювався - списання на витрати: Дт 949 (або 977) – Кт 36/37

Якщо резерв створювався - списання за рахунок резерву: Дт 38 – Кт 719 (зменшення резерву) або Дт 944 – Кт 38 (сторно) та Дт 949/977 – Кт 36/37 (списання з балансу).

Малодохідники (без податкових різниць) – орієнтуються лише на бухоблік. Сума прощеного боргу - це витрати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!