Списання кредиторської заборгованості: питання ПДВ та компенсації

Вважаємо, що не потрібно нараховувати ПДВ при списанні такої заборгованості.

Згідно з листом ДФС України від 01.08.2018 р. № 3354/6/99-99-15-03-02-15/ІПК, «податковий кредит, сформований на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, складеної платником податку за операцією з отримання послуг від нерезидента, не підлягає коригуванню при прийнятті рішення про списання безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги. Податкові зобов’язання, нараховані платником податку при отриманні послуг від нерезидента відповідно до пункту 187.8 статті 187 ПКУ та включені до податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період, при списанні безнадійної кредиторської заборгованості за такі отримані та не оплачені послуги також не підлягають коригуванню».

Також є аналогічне роз'яснення з подібного приводу: «…податкові зобов’язання, нараховані платником податку при отриманні послуг від нерезидента відповідно до п. 187.8 ст. 187 ПКУ та включені до податкової декларації з ПДВ за відповідний звітний період, та податковий кредит, сформований на підставі зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної, складеної таким платником за операцією з отримання послуг від нерезидента, не підлягають коригуванню при прийнятті рішення щодо прощення боргу за такі отримані послуги» (роз'яснення ГУ ДПС в Одеській області «Нерезидент простив борг за надані послуги: чи підлягають коригуванню податкові зобов’язання та податковий кредит?» опубліковано 09.12.21 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/536531.html )

Щоправде мова в останньому випадку йде про прощення боргу з боку нерезидента.

Але все одно, далі здійснюється списання заборгованості.

Тому висновки також розповсюджуються і при Вашому випадку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!