Сума в графі 10.4 ПДВ при частковій доставці товарів

Вважаємо, що рядок 10.4 розділу ІІ "Податковий кредит" декларації з ПДВ логічно заповнювати з урахуванням діючого в ПДВ-обліку загального правила першої події.

Оскільки рядок 10.4 належить до розділу податковий кредит, то вважаємо, що його слід заповнювати відповідно до правил формування податкового кредиту. Відповідно до п. 198.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:

дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг на оплату товарів/послуг;

дата отримання платником податку товарів/послуг.

Тому, якщо першої подією є оплата, то в рядку 10.4 слід заповнити значення 100 тис. грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!